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找稅務代理公司,稅收計算真的很容易!

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找稅務代理公司,稅收計算真的很容易!

發布日期:2018-10-10 作者: 點擊:

     很多公司都納悶,為何企業所得稅如此複雜難懂!其實企業所得稅計算簡單的,隻有唯一一個分錄,隻是圍繞4個科目進行核算。接下來,bt之家財務分享幹貨,讓你也知道企業所得稅收計算真的很容易!


    企業的生產、經營所得和其他所得,依照有關所得稅法及其細則的規定需要交納所得稅。企業應交納的所得稅,在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目核算;當期應計入損益的所得稅,作為一項費用,在淨收益前扣除。繳納企業所得稅的企業,在“應交稅費”科目下設置“應交企業所得稅”明細科目進行會計核算。


    該明細科目的借方發生額,反映企業實際繳納的企業所得稅和預繳的企業所得稅;貸方發生額,反映按規定應繳納的企業所得稅;期末貸方餘額,反映尚未繳納的企業所得稅;期末借方餘額,反映多繳或預繳的企業所得稅。


1、企業按照稅法規定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理

借:所得稅費用

貸:應繳稅費——應交所得稅


其中符合條件小型微利企業、高新技術企業、西部大開發企業等優惠稅率類型企業,按照優惠稅率計算應繳的所得稅額。


2、交納當期應交企業所得稅的賬務處理

借:應繳稅費——應交所得稅


貸:銀行存款等


3、遞延所得稅資產。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額的對應科目除“所得稅費用”科目外,還可能涉及“商譽”、“資本公積”兩個科目;“應交稅費—所得稅”對應的科目一定是“所得稅費用”。另外,如果屬於資產負債表日後調整事項,還可能涉及到“以前年度損益調整—所得稅費用”科目。


遞延所得稅資產科目,產生時在借方,轉回時在貸方;遞延所得稅負債科目,產生時在貸方,轉回時在借方。


借:遞延所得稅資產


貸:所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積


一般情況下,遞延所得稅資產的對應科目是“所得稅費用”,但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債,對應科目為“資本公積——其他資本公積”


以後年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理


借:所得稅費用—遞延所得稅費用


貸:遞延所得稅資產

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關鍵詞:昆明公司注冊,昆明代理記賬

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