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有關一般納稅人報稅相關問題解答,你了解多少?

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有關一般納稅人報稅相關問題解答,你了解多少?

發布日期:2018-09-12 作者: 點擊:

       納稅申報是企業的義務,每個企業都需要按時完成稅務申報工作。在我國,增值稅納稅人可區分為一般納稅人和小規模納稅人,納稅人類型不同,企業納稅申報具體操作不同。本文將對一般納稅人報稅相關問題進行簡要解答。


      有關一般納稅人報稅相關問題解答,你了解多少?


  1、一般納稅人都需要交哪些稅?


  答:通常情況下,一般納稅人所需繳納稅種具體包含:增值稅、企業所得稅、城建稅、個人所得稅、教育費附加、堤圍防護費、印花稅等。


  2、一般納稅人納稅申報時間有何規定?


  答:一般納稅人按月進行納稅申報,申報期為次月1日起至15日止,遇最後一日為法定節假日的,順延1日;在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作,並在稅務機關規定的報稅時間前按時完成納稅申報工作。


  3、一般納稅人抄稅、報稅時有哪些注意事項?


  答:一般納稅人在進行抄報稅時,需注意以下事項:

(1)上月開具的所有增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅,否則有可能造成存根聯漏采集的情況;

(2)一般納稅人在月度中間重新更換金稅卡時,需注意檢查在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功,否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務 窗口進行非常規報稅並進行存根聯補錄;

(3)納稅人在稅務申報時發現比對不符時要及時查明原因,而不能隨便調整申報表數據進行納稅申報。


  4、一般納稅人報稅具體流程如何?


  答:一般納稅人進行稅務申報,通常遵循以下流程:

(1)抄報稅。一般納稅人在征期內可以通過登陸“增值稅稅控係統”進行網上抄報或者到辦稅廳進行現場抄報。

(2)增值稅專用發票抵扣認證。一般納稅人可以通過網上發票認證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳進行辦理。

(3)納稅申報。一般納稅人登陸網上申報軟件進行稅務申報,成功後可通過稅銀聯網扣繳稅款。若申報失敗,需根據提示失敗原因來修改申報數據,然後再次“提交申報”。

(4)清零解鎖。申報成功後,納稅人返回開票係統對稅控設備進行清零解鎖。


  5、一般納稅人增值稅納稅申報必備哪些申報資料?


  答:一般納稅人增值稅納稅申報,必備材料如下:

(1)《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;(2)使用防偽稅控係統的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》;

(3)《資產負債表》和《損益表》;

(4)主管稅務機關規定的其他必報資料。另外,納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用於一般納稅人)》(主表及附表)。


  6、一般納稅人抄報稅不成功應如何進行處理?


  答:一般納稅人抄報稅不成功,主要分為以下幾種情況:


  (1)企業硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控IC卡中份數的,企業應提供當月全部稅控發票存根聯,到主管稅務所通過認證子係統進行掃描補錄。


  (2)因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數的,其軟盤中所含稅控發票存根聯明細數據可讀入報稅子係統,但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。


  (3)因企業計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發票存根聯數據為零的,根據係統提示可以存入的,將軟盤數據存入報稅係統;根據係統提示不能存入的,企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子係統進行掃描補錄。


  (4)因企業軟盤質量問題致使無法采集稅控發票存根聯數據的,企業應重新報送軟盤。

本文網址:http://www.topsdirectory.com/news/448.html

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